減価償却費 計算ツール
取得価額と耐用年数を入力するだけで、年間償却額と年次スケジュールを自動算出。定額法・定率法（200%定率法）対応。
※ カスタム耐用年数は下の入力欄で指定可能
減価償却とは？基本のしくみを解説
減価償却とは、建物・車・パソコンなど長期間使用する資産の取得費用を、耐用年数にわたって分割して経費計上する会計処理です。購入年に一括経費にするのではなく、使用期間に応じて少しずつ費用化します。
定額法と定率法
| 定額法 | 定率法（200%） | |
|---|---|---|
| 特徴 | 毎年同じ額を償却 | 初期に多く、徐々に減少 |
| 計算式 | 取得価額 × 定額法償却率 | 期首帳簿価額 × 定率法償却率 |
| 適用 | 個人事業主（原則）、建物 | 法人（届出なしの場合） |
| メリット | 計算が簡単、安定した経費 | 早期に多く経費計上できる |
主な資産の耐用年数
| 資産 | 耐用年数 |
|---|---|
| パソコン・タブレット | 4年 |
| コピー機・プリンター | 5〜8年 |
| 普通自動車 | 6年 |
| 軽自動車 | 4年 |
| エアコン | 6〜13年 |
| 金属製事務机・椅子 | 15年 |
| 木造建物（事務所） | 24年 |
| RC造建物（事務所） | 50年 |
少額資産の特例
| 取得価額 | 処理方法 | 対象者 |
|---|---|---|
| 10万円未満 | 全額経費（消耗品費） | 全事業者 |
| 10万円〜20万円未満 | 3年均等償却（一括償却資産） | 全事業者 |
| 30万円未満 | 全額経費（少額減価償却資産の特例） | 中小企業者等（年300万円上限） |
法人設立にかかる費用全体は法人設立コスト シミュレーターで確認できます。確定申告の詳細は確定申告ガイドをご確認ください。
よくある質問
Q. 定額法と定率法はどちらを選ぶべきですか？
個人事業主は原則として定額法が適用されます。法人は資産の種類により定額法か定率法を選択でき、届出しなければ定率法が自動適用されます。ただし建物・建物附属設備・構築物は2016年4月以降、定額法のみです。定率法は初年度に多く経費計上できるため、利益が大きい年に資産を購入する場合に節税効果が高くなります。例えば取得価額100万円・耐用年数4年の場合、定率法の初年度償却額は50万円（定額法は25万円）です。この計算は国税庁の償却率表に基づいています。
Q. 10万円未満の資産は減価償却が必要ですか？
取得価額が10万円未満（税込経理なら税込、税抜経理なら税抜で判定）の場合は「少額減価償却資産」として、購入した年に全額を経費（消耗品費）にできます。減価償却の計算は不要です。10万円以上20万円未満の場合は「一括償却資産」として3年間で均等償却する方法も選択可能です。例えば15万円のプリンターなら年間5万円ずつ3年で経費化します。この判定は所得税法施行令第138条・139条に基づいています。
Q. 30万円未満の資産を一括で経費にできますか？
青色申告の個人事業主や資本金1億円以下の中小法人は「少額減価償却資産の特例（措法28の2・67の5）」により、30万円未満の資産を購入年に全額経費にできます。ただし年間合計300万円が上限です。例えば28万円のパソコンを購入した場合、通常は耐用年数4年で償却しますが、この特例を使えば全額をその年の経費にできます。なお白色申告の場合はこの特例は使えず、10万円以上は通常の減価償却が必要です。
Q. 耐用年数はどうやって調べますか？
耐用年数は国税庁が公表している「減価償却資産の耐用年数等に関する省令」の別表で確認できます。主な資産の耐用年数は、パソコン4年、サーバー5年、普通自動車6年、軽自動車4年、事務机・椅子（金属製）15年、木造建物（事務所用）24年、RC造建物（事務所用）50年です。事業内容や資産の材質・構造によって細かく分類されているため、迷った場合は所轄の税務署に確認するのが確実です。
Q. 中古資産の耐用年数はどう計算しますか？
中古資産の耐用年数は「簡便法」で計算します。法定耐用年数をすべて経過している場合は「法定耐用年数 × 20%」、一部経過している場合は「(法定耐用年数 - 経過年数) + 経過年数 × 20%」が適用されます。計算結果が2年未満になる場合は2年とします。例えば法定耐用年数6年の中古自動車を4年落ちで購入した場合、(6 - 4) + 4 × 20% = 2.8年 → 端数切捨てで2年が耐用年数です。この計算は国税庁の耐用年数の取扱い通達に基づいています。
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