源泉徴収税 計算ツール
フリーランス・個人事業主の報酬にかかる源泉徴収税額を即座に計算。手取りからの逆算にも対応。
消費税込みの場合は、税込金額を入力してください
源泉徴収税とは
源泉徴収税とは、報酬や給与を支払う際に、支払者（クライアント）があらかじめ所得税を差し引いて国に納付する制度です。フリーランス・個人事業主が受け取る報酬のうち、原稿料、デザイン料、講演料、コンサルティング料などが源泉徴収の対象となります。
源泉徴収税の計算方法
100万円以下の場合
報酬金額 × 10.21%（復興特別所得税を含む）
例：報酬50万円の場合 → 500,000 × 10.21% = 51,050円
100万円を超える場合
100万円までの部分：1,000,000 × 10.21% = 102,100円
100万円を超える部分：超過額 × 20.42%（復興特別所得税を含む）
例：報酬150万円の場合 → 102,100 + (500,000 × 20.42%) = 102,100 + 102,100 = 204,200円
消費税と源泉徴収税の関係
請求書に消費税額が明確に区分されている場合、源泉徴収税は税抜金額に対して計算されます。区分されていない場合は、税込金額（総額）に対して計算されます。
当ツールでは両方のパターンに対応しています。「税抜金額で計算」を選択すると、消費税額を分離した上で源泉徴収税を計算します。
手取りからの逆算方法
「手取り○○円欲しい」という場合、逆算が必要です。
100万円以下の場合の逆算式
報酬額 = 手取り額 ÷ (1 - 0.1021) = 手取り額 ÷ 0.8979
100万円超の場合の逆算式
報酬額 = (手取り額 - 102,100 + 1,000,000 × 0.2042) ÷ (1 - 0.2042)
対象となる報酬の種類
- 原稿料・講演料
- デザイン料・イラスト制作費
- 翻訳料・通訳料
- コンサルティング料・顧問料
- プログラミング・システム開発費（外注）
- 写真撮影・動画制作費
- 弁護士・税理士・社労士等の報酬
注意事項
- 本ツールは所得税法第204条に基づく計算を行います
- 復興特別所得税（基準所得税額 × 2.1%）を含んだ税率で計算します
- 法人（株式会社など）からの報酬は源泉徴収の対象外です
- 給与所得（正社員・パート）の源泉徴収税とは計算方法が異なります
- 実際の税務処理については税理士にご相談ください
よくある質問
Q. 源泉徴収税率はなぜ10.21%なのですか？
所得税率10%に、復興特別所得税（所得税額の2.1%）が加算されるためです。10% × 1.021 = 10.21%となります。復興特別所得税は2037年12月31日まで適用されます。
Q. 請求書に消費税を分けて書くと源泉徴収税が安くなりますか？
はい。請求書で税抜金額と消費税を明確に区分して記載した場合、源泉徴収税は税抜金額に対して計算されるため、税額が小さくなります。
Q. 源泉徴収された税金は確定申告で戻ってきますか？
はい。源泉徴収税は所得税の前払いです。確定申告で年間の正確な所得税を計算し、源泉徴収された額の方が多ければ還付されます。経費計上が多い方は還付される可能性が高いです。
Q. 法人からの報酬でも源泉徴収されますか？
支払先が法人の場合は原則として源泉徴収は不要です。個人（個人事業主・フリーランス）への支払いが源泉徴収の対象となります。
